Faktura OSVČ neplátce DPH

Neplátce DPH nevystavuje daňový doklad — ten je institut zákona o DPH. Vystavuje fakturu jako účetní doklad a zároveň obchodní listinu. Musí na ní být jméno, adresa, IČO, popis plnění, částka, datum a evidenční číslo — a údaj o zápisu do rejstříku. Nesmí na ní být sazba DPH, základ daně ani DIČ.

Fakturu neplátce si můžeš vystavit ve Faktru rovnou z prohlížeče — správné náležitosti doplní sám, včetně té věty o rejstříku.

• označení „Faktura" a evidenční číslo dokladu
• jméno a adresa dodavatele, IČO
• údaj o zápisu do rejstříku — u OSVČ věta „Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku"
• označení odběratele (jméno a adresa, u podnikatele i IČO)
• popis plnění — co konkrétně se dodalo
• cena za jednotku a celková částka
• datum vystavení

Splatnost, variabilní symbol a způsob platby povinné nejsou, ale bez nich faktura špatně slouží svému účelu — nikdo neví, kam a do kdy zaplatit. Razítko ani podpis povinné nejsou.

Zdroj: §11 zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, §435 zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník.

Faktura je obchodní listina. Podle §435 občanského zákoníku na ní musí být údaj o zápisu do veřejného rejstříku. Živnostník tedy uvádí:

„Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku."

Žádné další detaily se nedoplňují — na rozdíl od s.r.o., které uvádí soud, oddíl a vložku. Za chybějící údaj hrozí přestupek s pokutou až 50 000 Kč. V praxi ta věta na fakturách OSVČ chybí naprosto běžně, protože ji šablony ve Wordu ani většina generátorů nedoplňují.

• sazba DPH a výše daně — neplátce daň nevybírá, uvedení sazby je zavádějící
• základ daně jako samostatná položka — je jen jedna částka, celková
• DIČ — neplátce ho zpravidla nemá
• označení „daňový doklad" — to je pojem ze zákona o DPH

Věta „Nejsem plátce DPH" povinná není, ale vyplatí se. Odběratel i jeho účetní hned vědí, proč na dokladu žádná daň není, a nevrací se s dotazem.

Fakturovat lze i bez živnosti — u příležitostného příjmu podle §10 zákona o daních z příjmů, typicky jednorázový autorský honorář nebo prodej vlastního majetku. Pak nemáš IČO a na dokladu se identifikuješ jménem a adresou; věta o zápisu do rejstříku se tě netýká, protože zapsaný nejsi.

Jakmile je činnost soustavná a děláš ji za účelem zisku, jde o podnikání a živnost potřebuješ. Hranice není v částce, ale v pravidelnosti.

Od roku 2025 platí dva limity obratu a liší se dnem, kdy plátcovství vzniká:

• 2 000 000 Kč za kalendářní rok → plátcem od 1. ledna následujícího roku
• 2 536 500 Kč za kalendářní rok → plátcem dnem následujícím po překročení

Přihlášku k registraci podáváš do 10 pracovních dnů od překročení obratu. Kdo překročí jen první limit, dofakturuje zbytek roku ještě jako neplátce. Dobrovolně se plátcem stát můžeš kdykoli — dává to smysl, když máš vysoké vstupy s DPH a fakturuješ hlavně plátcům.

Zdroj: Finanční správa — Informace ke změnám v plátcovství DPH, §6 zákona o DPH.

Tohle potká spoustu neplátců, aniž by o tom věděli. Zaplatíš reklamu na Googlu nebo Facebooku, předplatíš si nástroj od firmy z jiného státu EU — a přijetím té služby se stáváš identifikovanou osobou podle §6h zákona o DPH. Ne za rok, ne po překročení limitu. Tím dnem.

Prakticky to znamená:

• přihlášku k registraci podáváš do 15 dnů ode dne přijetí služby
• z přijaté zahraniční služby přiznáš a odvedeš českou DPH
• v tuzemsku zůstáváš neplátcem — českým zákazníkům dál fakturuješ bez DPH
• nárok na odpočet daně na vstupu nemáš
• poskytuješ-li službu do jiného členského státu, podáváš souhrnné hlášení do 25 dnů po skončení měsíce

Identifikovaná osoba tedy není plátce DPH. Je to mezistupeň, který se týká výhradně přeshraničních plnění.

Zdroj: Finanční správa — informace k vybraným ustanovením ZDPH, §6g–6l zákona o DPH.

• chybí věta o zápisu do živnostenského rejstříku (§435 ObčZ)
• na dokladu je napsáno „daňový doklad", ačkoli jde o fakturu neplátce
• šablona po plátci nechala kolonku „DPH 21 %" s nulou — mate odběratele
• chybí evidenční číslo nebo se čísla opakují
• Google Ads se platí roky a registrace identifikované osoby nikdy neproběhla

Faktr je fakturační nástroj pro OSVČ, které fakturují spíš málo než hodně. Vystavíš fakturu z prohlížeče, klient dostane PDF s platebním QR kódem, náležitosti hlídá aplikace — včetně té věty o rejstříku, na kterou se zapomíná.

Zkusit fakturu · Ceník · Kompletní průvodce fakturací OSVČ