Do kolika dnů musí plátce vystavit daňový doklad?

Plátce DPH má povinnost vystavit daňový doklad do 15 dnů ode dne uskutečnění zdanitelného plnění nebo přijetí úplaty (§28 odst. 5 zákona o DPH). Pro neplátce DPH zákonná lhůta neexistuje — řídí se smluvním ujednáním, v praxi typicky 14 dní.

Musí být na faktuře IČO?

Zákon o DPH ani zákon o účetnictví IČO mezi povinnými náležitostmi neuvádějí — vyžadují označení osoby, tedy jméno a adresu. Podnikatel zapsaný v živnostenském rejstříku má ale povinnost uvádět IČO na obchodních listinách (živnostenský zákon 455/1991 Sb.).

Jak vystavit fakturu jako neplátce DPH?

Neplátce nevystavuje „daňový doklad" — to je termín ze zákona o DPH. Vystavuje fakturu jako účetní doklad podle §11 zákona o účetnictví. Na faktuře neuvádí DPH, sazbu daně ani DIČ, jen jméno, adresu, IČO, evidenční číslo, popis plnění, datum a celkovou částku. Mnoho neplátců dobrovolně doplňuje větu „Nejsem plátce DPH".

Kdy se musím registrovat k DPH?

Pokud obrat osoby povinné k dani překročí za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců 2 000 000 Kč, vzniká povinnost se k DPH registrovat (§6 zákona o DPH, účinnost od 1. 1. 2023). Od roku 2025 přibyla další pravidla pro tzv. povinný překročený limit v rámci kalendářního roku — aktuální stav doporučuji ověřit přímo u finanční správy.

Jak vystavit zálohovou fakturu?

Zálohová faktura sama o sobě není daňový doklad — je to jen výzva k platbě. Daňová povinnost a doklad k záloze vzniká dnem přijetí platby. Po dokončení plnění vystavíš vyúčtovací (konečný) daňový doklad, ve kterém odečteš již zdaněné zálohy.

Jak vystavit fakturu do zahraničí?

Při dodávce zboží do jiného členského státu EU plátci DPH (s platným DIČ) je plnění osvobozeno s nárokem na odpočet (§64 zákona o DPH) — fakturuješ bez české DPH a uvádíš DIČ odběratele včetně prefixu země. Při poskytnutí služby plátci v jiném členském státu se místo plnění určuje sídlem příjemce, fakturuješ bez DPH a uvádíš text „daň odvede zákazník" / „reverse charge". Vývoz do třetí země je osvobozený dle §66. Detaily a aktuální praxe na finanční správě.

Co je přenesená daňová povinnost a kdy ji uplatnit?

Přenesená daňová povinnost (PDP, „tuzemský reverse charge") platí mezi dvěma českými plátci DPH u vyjmenovaných plnění — stavební a montážní práce klasifikované CZ-CPA 41–43, dodání mobilních telefonů, integrovaných obvodů, herních konzolí, kovového odpadu, obilovin a dalších položek (§92a–§92g zákona o DPH). Dodavatel fakturuje bez DPH, na fakturu uvede „daň odvede zákazník". DPH přizná i odpočte odběratel.

Můžu fakturovat bez živnosti?

Pokud máš příležitostný příjem podle §10 zákona o daních z příjmů (autorský honorář, jednorázový prodej majetku), živnost nepotřebuješ a IČO mít nemusíš. Pravidelná samostatná výdělečná činnost už živnost vyžaduje a tedy i IČO.

Jak na migraci z Pohody do online nástroje?

Pohoda je desktop účetní software vhodný spíš pro účetní firmy. Pokud jsi malé OSVČ, online nástroj jako Faktr ti stačí — vystavíš fakturu z prohlížeče, klient dostane PDF s platebním QR kódem mailem, evidence se vede sama. Migrace = export kontaktů (CSV) z Pohody a ruční dopsání nebo import. Historické faktury obvykle stačí archivovat ve formátu PDF.

Jak vystavit fakturu jako OSVČ

Kompletní průvodce: co musí faktura obsahovat, do kdy ji musíš vystavit, jak na zálohové faktury, fakturu pro neplátce DPH a fakturaci do zahraničí. Vychází ze zákona o DPH (235/2004 Sb.), zákona o účetnictví (563/1991 Sb.) a praxe finanční správy.

Stručně

Faktura musí jednoznačně identifikovat dodavatele, odběratele, popsat plnění a uvést částku. Plátce DPH má navíc 12 povinných náležitostí podle §29 zákona o DPH a lhůtu 15 dnů na vystavení. Neplátce DPH se řídí volnější úpravou §11 zákona o účetnictví. Fakturovat můžeš i bez živnosti — u příležitostných příjmů podle §10 zákona o daních z příjmů.

Pokud chceš vystavit fakturu hned, můžeš ji udělat ve Faktru za 30 vteřin — klient, částka, odeslat. Bez registrace, bez studia manuálů.

1. Co musí faktura obsahovat

Plátce DPH uvádí podle §29 zákona o DPH:

jméno a adresu dodavatele a odběratele
DIČ dodavatele a odběratele
evidenční číslo dokladu
rozsah a předmět plnění
datum vystavení dokladu
datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) nebo přijetí úplaty
jednotkovou cenu bez daně, případnou slevu
základ daně
sazbu daně
výši daně v korunách

Neplátce DPH se řídí §11 zákona o účetnictví. Stačí označení dokladu, popis plnění a účastníků, cena nebo množství a cena za jednotku, datum vyhotovení a datum uskutečnění (pokud se liší). DPH ani DIČ na faktuře neuvádí.

Zdroj: zákon č. 235/2004 Sb. o DPH §29, zákon č. 563/1991 Sb. o účetnictví §11.

2. Do kdy musíš fakturu vystavit

Plátce DPH musí podle §28 odst. 5 zákona o DPH vystavit daňový doklad do 15 dnů ode dne uskutečnění zdanitelného plnění nebo přijetí úplaty (podle toho, co nastalo dříve).

Neplátce DPH zákonnou lhůtu vystavení nemá. V praxi se uplatňuje smluvní lhůta — typicky 14 dnů od dodání. Splatnost je samostatná věc; pokud ji nedohodnete, podle občanského zákoníku platí 30 dnů od doručení.

3. Faktura pro neplátce DPH

Nejsi plátce DPH? Pak nevystavuješ „daňový doklad", ale účetní doklad — fakturu. Co na ni napsat:

jméno, adresu a IČO (pokud máš živnost)
označení odběratele
evidenční číslo faktury
datum vystavení a datum dodání zboží/služby
popis plnění
celkovou částku v Kč
(volitelně) větu „Nejsem plátce DPH" pro jistotu odběratele

Sazby DPH, základ daně ani DIČ se neuvádějí — to je výsada plátců. Pokud obrat za 12 po sobě jdoucích měsíců překročí 2 000 000 Kč, registrace k DPH se stává povinnou (§6 zákona o DPH).

4. Zálohová faktura

Zálohová faktura není daňový doklad. Funguje jako výzva k platbě před plněním. Daňová povinnost vzniká až dnem přijetí platby — k té musíš jako plátce DPH do 15 dnů vystavit daňový doklad k přijaté úplatě.

Po dokončení plnění vystavíš vyúčtovací (konečný) daňový doklad, ve kterém odečteš zálohy už zdaněné při jejich přijetí. Pokud jsi neplátce, zálohu prostě dostaneš a po dodání pošleš konečnou fakturu na zbytek (nebo plnou částku, pokud jsi vrátil zálohu).

5. Faktura do zahraničí

Dodávka zboží do jiného státu EU plátci DPH: osvobozeno s nárokem na odpočet podle §64 zákona o DPH. Faktura jde bez české DPH, uvedeš DIČ odběratele včetně dvoupísmenného prefixu (např. SK1234567890). O takové dodávce podáváš souhrnné hlášení (§102 zákona o DPH).

Služba poskytnutá plátci v EU: místo plnění se obvykle určuje sídlem příjemce (B2B). Fakturuješ bez DPH a uvádíš text „daň odvede zákazník" nebo anglicky „reverse charge". I neplátce DPH se v takové situaci stane identifikovanou osobou a vznikne mu povinnost se k tomu zaregistrovat.

Vývoz mimo EU: osvobozeno s nárokem na odpočet (§66). Vývoz se prokazuje rozhodnutím celního úřadu o výstupu zboží.

Aktuální praxe a metodiky: financnisprava.gov.cz.

6. Přenesená daňová povinnost (reverse charge)

Tuzemská přenesená daňová povinnost (PDP) se uplatňuje mezi dvěma českými plátci DPH u vyjmenovaných plnění:

stavební a montážní práce klasifikace CZ-CPA 41–43
mobilní telefony, integrované obvody, herní konzole, tablety a notebooky (nad limit 100 000 Kč)
kovový odpad a šrot
obiloviny, surové kovy, povolenky na emise

Dodavatel vystaví fakturu bez DPH s povinným textem „daň odvede zákazník". DPH přizná a zároveň si odečte odběratel. U stavebních prací se na doklad uvádí kód CZ-CPA. Plný výčet a aktuální seznam viz §92a–§92g zákona o DPH.

7. Faktura bez živnosti a bez IČO

Fakturovat bez živnosti můžeš v případě příležitostného příjmu podle §10 zákona o daních z příjmů — autorský honorář, jednorázový prodej majetku, příležitostná činnost do 50 000 Kč ročně. V takovém případě IČO nemáš a na fakturu stačí jméno, adresa, rodné číslo (nebo DIČ pokud ho máš jinak), popis plnění a částka.

Pravidelná samostatná výdělečná činnost už ale živnost vyžaduje — a tím i IČO, které musíš podle živnostenského zákona uvádět na obchodních listinách.

8. Migrace z Pohody nebo Excelu

Pohoda je desktopový účetní software. Pro malé OSVČ, které potřebují hlavně vystavovat faktury, je to často kanón na vrabce — instalace, licence, manuál, zálohy souborů. Online nástroj jako Faktr funguje z prohlížeče: vystavíš fakturu, klient ji dostane mailem s platebním QR kódem, kontakty a evidence se vedou samy.

Excel je velmi flexibilní, ale špatně se v něm hledá, tisk PDF je práce navíc a kontrolní hlášení s ním neuděláš. Pro přechod stačí uložit historické faktury jako PDF do archivu (10 let podle zákona o účetnictví) a začít čistě v novém nástroji.

Shrnuto

Vystavit fakturu jako OSVČ není složité — náročnější je hlídat specifika DPH, lhůty, zahraničí a zálohy. Pokud nechceš mít v hlavě 12 položek z §29 a počítat základ s DPH, použij Faktr: přihlášení přes Google, klient přes ARES, částka, odeslat. Faktura jde klientovi mailem i s platebním QR kódem.

Časté otázky

Co musí faktura obsahovat?: Plátce DPH musí na fakturu uvést náležitosti dle §29 zákona o DPH (235/2004 Sb.) — označení dodavatele i odběratele, jejich DIČ, evidenční číslo dokladu, předmět a rozsah plnění, datum vystavení a datum uskutečnění plnění, jednotkovou cenu, základ daně, sazbu DPH a výši daně. Neplátce DPH se řídí §11 zákona o účetnictví: označení dokladu, popis plnění a účastníků, cena, datum vyhotovení a uskutečnění.
Do kolika dnů musí plátce vystavit daňový doklad?: Plátce DPH má povinnost vystavit daňový doklad do 15 dnů ode dne uskutečnění zdanitelného plnění nebo přijetí úplaty (§28 odst. 5 zákona o DPH). Pro neplátce DPH zákonná lhůta neexistuje — řídí se smluvním ujednáním, v praxi typicky 14 dní.
Musí být na faktuře IČO?: Zákon o DPH ani zákon o účetnictví IČO mezi povinnými náležitostmi neuvádějí — vyžadují označení osoby, tedy jméno a adresu. Podnikatel zapsaný v živnostenském rejstříku má ale povinnost uvádět IČO na obchodních listinách (živnostenský zákon 455/1991 Sb.).
Jak vystavit fakturu jako neplátce DPH?: Neplátce nevystavuje „daňový doklad" — to je termín ze zákona o DPH. Vystavuje fakturu jako účetní doklad podle §11 zákona o účetnictví. Na faktuře neuvádí DPH, sazbu daně ani DIČ, jen jméno, adresu, IČO, evidenční číslo, popis plnění, datum a celkovou částku. Mnoho neplátců dobrovolně doplňuje větu „Nejsem plátce DPH".
Kdy se musím registrovat k DPH?: Pokud obrat osoby povinné k dani překročí za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců 2 000 000 Kč, vzniká povinnost se k DPH registrovat (§6 zákona o DPH, účinnost od 1. 1. 2023). Od roku 2025 přibyla další pravidla pro tzv. povinný překročený limit v rámci kalendářního roku — aktuální stav doporučuji ověřit přímo u finanční správy.
Jak vystavit zálohovou fakturu?: Zálohová faktura sama o sobě není daňový doklad — je to jen výzva k platbě. Daňová povinnost a doklad k záloze vzniká dnem přijetí platby. Po dokončení plnění vystavíš vyúčtovací (konečný) daňový doklad, ve kterém odečteš již zdaněné zálohy.
Jak vystavit fakturu do zahraničí?: Při dodávce zboží do jiného členského státu EU plátci DPH (s platným DIČ) je plnění osvobozeno s nárokem na odpočet (§64 zákona o DPH) — fakturuješ bez české DPH a uvádíš DIČ odběratele včetně prefixu země. Při poskytnutí služby plátci v jiném členském státu se místo plnění určuje sídlem příjemce, fakturuješ bez DPH a uvádíš text „daň odvede zákazník" / „reverse charge". Vývoz do třetí země je osvobozený dle §66. Detaily a aktuální praxe na finanční správě.
Co je přenesená daňová povinnost a kdy ji uplatnit?: Přenesená daňová povinnost (PDP, „tuzemský reverse charge") platí mezi dvěma českými plátci DPH u vyjmenovaných plnění — stavební a montážní práce klasifikované CZ-CPA 41–43, dodání mobilních telefonů, integrovaných obvodů, herních konzolí, kovového odpadu, obilovin a dalších položek (§92a–§92g zákona o DPH). Dodavatel fakturuje bez DPH, na fakturu uvede „daň odvede zákazník". DPH přizná i odpočte odběratel.
Můžu fakturovat bez živnosti?: Pokud máš příležitostný příjem podle §10 zákona o daních z příjmů (autorský honorář, jednorázový prodej majetku), živnost nepotřebuješ a IČO mít nemusíš. Pravidelná samostatná výdělečná činnost už živnost vyžaduje a tedy i IČO.
Jak na migraci z Pohody do online nástroje?: Pohoda je desktop účetní software vhodný spíš pro účetní firmy. Pokud jsi malé OSVČ, online nástroj jako Faktr ti stačí — vystavíš fakturu z prohlížeče, klient dostane PDF s platebním QR kódem mailem, evidence se vede sama. Migrace = export kontaktů (CSV) z Pohody a ruční dopsání nebo import. Historické faktury obvykle stačí archivovat ve formátu PDF.